Налоговые споры

Налоговые споры в Москве и Московской области

Что такое налоговые споры

С давних времен любое государство облагало своих граждан различными сборами, которые шли на содержание армии, полиции, правительства, медицины, образования и других непроизводственных сфер общества. Споры с налоговиками возникали всегда на почве отсутствия взаимопонимания между налогоплательщиком и государством по тем или иным вопросам.

Налоговый спор — это спорная ситуация, возникшая между фискальными органами государства и налогоплательщиком. Она связана с начислением и уплатой налогов. По статистике, чаще всего налоговые споры рождаются в результате проверки деятельности предприятия или гражданина.

На практике налоговые споры появляются на почве разногласий между должностными лицами государственных органов, проводивших проверку, и налогоплательщиками по поводу правильности толкования норм законодательства в начислении сборов и их размеров.

Поэтому для получения объективного результата гражданам просто необходима юридическая помощь.

Из-за чего чаще всего возникают спорные ситуации:

неуплата тех или иных налогов в бюджет государства;
размер налоговых отчислений;
возврат вычетов и правомерность их предоставления;
штрафные санкции и пени.

Урегулирование споров в налоговой сфере возможно как мирным путём, так и в суде. В первом случае нужно подать соответствующую жалобу в вышестоящий орган. Этот порядок предпочтительнее по причине его простоты. Однако гораздо чаще конфликты приходится разрешать в арбитражных налоговых судах. Это дело непростое из-за сложности законодательства и самого процесса в арбитраже.

Чтобы открыть там дело, нужно написать исковое заявление при соблюдении строгих требований. К иску надо приложить подтверждающие его обоснованность документы, оформленные в соответствии со стандартами. Само по себе налоговое законодательство отличается сложностью и запутанностью толкования различных норм. Чтобы упростить процесс, стоит воспользоваться услугами юриста.

Разновидности налоговых споров — ТОП-3 основных вида

В юридической науке существует множество подходов классификации налоговых споров. Самый простой предполагает деление на 3 основных вида.

Процедурные налоговые споры

Процедурные споры возникают, когда налогоплательщик считает, что налоговые органы допустили те или иные нарушения процедуры проверки. Все контрольные и надзорные мероприятия очень жестко регламентированы. Зачастую налоговики нарушают эти регламенты, как в части обоснованности своих действий, так и по срокам.

В таких случаях выявить эти нарушения и принять действенные защитные меры помогает качественная консультация юриста (читайте о ней в нашей тематической статье). Специалист подскажет, на какие нюансы нужно обратить внимание, что смотреть в документах и как обжаловать неправильно оформленные постановления.

Споры, вызванные различием подходов к оценке определенного обстоятельства

Этот вид налоговых споров затрагивает вопросы самого факта совершенного деяния. Разногласия основываются на диаметрально противоположной оценке обстоятельств, связанных с уплатой налогов. Сюда относится неправильное исчисление налоговой базы, на которую влияют параметры хозяйственных операций и виды объектов налогообложения.

Например, на земельный участок под выращивание сельскохозяйственных культур применяются ставки налога на землю для строительства производственных и промышленных объектов. Такая ситуация может возникнуть как при влиянии человеческого фактора, так и при сбоях в базах данных налоговой инспекции.

Споры по юридическим вопросам

Они основаны на разногласиях, появившихся между налогоплательщиком и государством и связанных с различиями в толковании норм налогового права.

Пример
Компания «Олимпик» предоставила в налоговый орган документы, подтверждающие ее право на получение льгот при исчислении налогов. Однако налоговики посчитали, что для возникновения такого права фирма должна иметь гораздо меньше наемных работников.

Воспользовавшись услугами налогового юриста, ООО «Олимпик» доказало свою правоту в суде. Оказалось, что эта норма законодательства не относится к обозначенному виду деятельности.

Как работает юрист по налоговым спорам — 7 основных этапов

Разрешение налоговых споров более эффективно при найме юриста. Будучи профессионалом в теоретической и практической части, он способен сопровождать весь процесс от начала и до конца. Рассмотрим все этапы работы адвоката по налоговым спорам.

Консультация с клиентом

Большинство современных юридических компаний и частных адвокатов предоставляют бесплатное первичное консультирование клиентов. Оно не содержит подробностей, но дает возможность определиться с целесообразностью подачи иска. За дополнительную плату можно получить и подробные рекомендации. Кроме прочего, в ходе первой встречи обговариваются финансовые условия сотрудничества.

Как работает юрист по налоговым спорам

Юридическая консультация бывает устной и письменной. Во втором случае она имеет вид правового анализа ситуации с выводами относительно перспектив дела и конкретными рекомендациями. Так как такая консультация помогает самостоятельно решить налоговые споры, стоимость ее значительно выше устной помощи.

Подготовка письменных возражений на акт налоговой проверки

Первое, что делает налоговый юрист, это направляет в налоговые органы письменные возражения на их действия или решения. Документы должны быть составлены предельно грамотно, с использованием ссылок на действующее законодательство и фактические данные. Налоговый кодекс не устанавливает какой-либо стандартной формы такого возражения, поэтому оно пишется произвольно.

Сведения, которые должны быть в возражении на акт налоговой проверки:

наименование инспекции;
реквизиты компании или ИП;
дата;
наименование акта, на который пишется возражение.

В основном тексте юрист указывает временные рамки проведенной проверки и перечисляет по порядку все пункты акта, с которыми не согласен налогоплательщик.

Подготовка иска или возражений на иск в суд

Если ответа на возражение не последовало или он не удовлетворяет клиента, налоговый юрист готовит исковое заявление для решения налогового спора в суд общей юрисдикции (если клиент частное лицо, не являющееся ИП) или в арбитраж во всех остальных случаях. Иск составляется по всем правилам с соблюдением процессуальных норм.

Формирование доказательственной базы

В ходе работы с клиентом налоговый юрист собирает доказательную базу. Она состоит из документов, подтверждающих правомерность требований клиента: бухгалтерской отчетности, справок, актов, заключений экспертиз. Качество и объем доказательной базы – основной фактор успеха в любом арбитражном деле.

Досудебное урегулирование

На первоначальном этапе налоговый спор можно решить в досудебном порядке. Это экономит значительные средства на судебных издержках. Если налоговики сочтут претензии, направленные адвокатом, полностью обоснованными, то в суд обращаться не придется. Это сэкономит не только деньги, но и время. Первейшая задача юриста – урегулировать проблему без суда.

Представление интересов клиента в суде

Чаще всего урегулирование налоговых споров и защита прав налогоплательщика производится в судебном порядке. Если клиенту и налоговому органу не удалось прийти к общему мнению, то адвокат направляет иск в суд. К нему прилагаются все собранные доказательства и ответы на возражения от налоговых органов.

В дальнейшем юрист обеспечивает представительство в суде.

Что делает юрист, обеспечивая защиту интересов клиента в судебном заседании:

готовит и произносит хорошо аргументированную вступительную речь;
заявляет ходатайства и отводы при необходимости;
оперативно реагирует на все изменения в ходе заседания;
формирует и поддерживает линию защиты;
готовит и произносит заключительную речь;
при необходимости обжалует решение суда первой инстанции.

В суде взвешенно оцениваются доказательства по налоговым спорам, и судья принимает решение в пользу того, чья позиция основана на более качественной доказательной базе. Каковы бы ни были налоговые споры и способы их разрешения, обойтись без налогового адвоката очень сложно, а иногда просто невозможно.

Неправильное поведение в суде может привести к ситуации, когда может потребоваться адвокат по экономическим преступлениям.

Помощь в разблокировке счетов

Согласно налоговому законодательству, счета фирмы могут быть временно заблокированы, если имеется непогашенная задолженность по уплате налогов. Одна из задач адвоката – помощь в разблокировке этих счетов. Такая возможность появляется сразу после погашения задолженности, а точнее, на следующий день после предоставления доказательств погашения долга.

Пример
Между компанией Орион и налоговым органом возник налоговый спор по НДС. Счета фирмы были заблокированы от совершения операций. Компания погасила долг путем оплаты через банк. Копия платежного поручения была предоставлена в налоговый орган, но счета разблокированы не были на основании того, что деньги не поступили в налоговую инспекцию.

В данном случае налоговики нарушили п. 8 ст. 76 НК РФ, согласно которой, они уже на следующий день должны были разблокировать счета, так как им предоставлено доказательство перечисления денег самим налогоплательщиком.

Юридические услуги по судебному урегулированию данного спора включают в себя:

анализ документов и оценка перспективы дела и суда по страховому спору КАСКО/ОСАГО.
разработка юридической позиции по страховому спору КАСКО/ОСАГО.
расчет суммы исковых требований по страховому спору КАСКО/ОСАГО.
досудебное (претензионное) урегулирование спора по страховому спору КАСКО/ОСАГО.
подготовка и подача искового заявления и приложений в суд по страховому спору КАСКО/ОСАГО.
представительство Ваших интересов в суде первой инстанции по страховому спору КАСКО/ОСАГО.
представительство Ваших интересов в апелляционной инстанциипо страховому спору КАСКО/ОСАГО (при необходимости).

Документы для начала работы:

Постановления по делу об административном правонарушении.
Справка о дорожно-транспортном происшествии.
Страховой полис.
Свидетельство о регистрации ТС.
Паспорт транспортного средства.

Почему Вам лучше обратиться к юристу (адвокату) по страховым спорам КАСКО/ОСАГО?

правильное определение подсудности спора по страховым спорам КАСКО/ОСАГО (в случае нарушения правил подсудности - исковое заявление возвратят);
определение размера государственной пошлины по страховым спорам КАСКО/ОСАГО и её оплата Вашим юристом (в случае оплаты государственной пошлины в меньшем размере - исковое заявление оставят без движения; в случае оплаты государственной пошлины по иным реквизитам - необходимо будет делать её зачет или возвращать);
досудебное урегулирование спора с ответчиком по страховым спорам КАСКО/ОСАГО (его отсутствие или ненадлежащее оформление - является основанием для оставления искового заявления без движения или без рассмотрения);
написание искового заявления по страховым спорам КАСКО/ОСАГО и подготовка доказательств юристом с большой практикой (даже в случае явной успешности дела судья может отказать в иске из-за недостатка доказательств и их непредоставления);
правильное формирование исковых требований по страховым спорам КАСКО/ОСАГО (неправильно указанные исковые требования - основания для отказа в удовлетворении иска);
подача искового заявления по страховым спорам КАСКО/ОСАГО в суд и дальнейшее сопровождение всего процесса без Вашего участия (существенная экономия Вашего времени и нервов);
представительство Ваших интересов в суде по страховым спорам КАСКО/ОСАГО юристом с большой судебной практикой и опытом (учитывая, что суд не дает консультаций и независим, а ответчик может быть представлен юристом, то даже при наличии подготовки, правильно оформленного иска и доказательств - можно проиграть дело, в особенности по процессуальным основаниям).

Ответы на часто задаваемые вопросы:

Выплата по ОСАГО происходит с учетом износа или без учета износа?

-Исходя из позиции Верховного Суда РФ, с 2015 г. выплаты по ОСАГО должны происходить без учета износа. Следовательно перед подачей искового заявления в суд истцу необходимо произвести оценку ущерба без учета износа.

В какой суд подавать иск к страховой компании по КАСКО/ОСАГО, если цена иска (например, требование о взыскании страхового возмещения) ниже 50 000 (пятидесяти тысяч) рублей и одновременно заявляется требование о компенсации морального вреда?

-В случае, если одновременно с требованием имущественного характера, подсудным мировому судье, заявлено требование о компенсации морального вреда, являющееся производным от имущественного требования, то такие дела также подсудны мировому судье.

Какой срок давности по страховым страховым спорам ОСАГО? С какого момента начинает течь срок исковой давности по страховым спорам ОСАГО?

-Срок давности по ОСАГО составляет три года и исчисляется со дня, когда потерпевший (выгодоприобретатель) узнал или должен был узнать об отказе страховщика в выплате страхового возмещения или о выплате его страховщиком не в полном объеме, либо со дня, следующего за днем, установленным для принятия решения о выплате страхового возмещения (выдачи направления на ремонт транспортного средства).

Может ли суд отказать в взыскании штрафа, компенсации морального вреда и процентов в пользу потребителя, если страховая компания добровольно не выплатит деньги?

-Суд может отказать в взыскании штрафа, компенсации морального вреда и процентов в пользу потребителя, например, если страховая компания направляла письмо/телеграмму с просьбой сообщить реквизиты, на которые они могут перечислить денежные средства, а потребитель не предоставил такую информацию. Самый распространенный случай проигрыша дела в суде - составление иска по страховому спору ОСАГО/КАСКО по образцу/шаблону из интернета.

В какой суд можно подавать иск на страховую компанию по КАСКО/ОСАГО? Какая подсудность спора?

-Иск можно подать в суд по месту жительства или месту пребывания истца либо по месту заключения или месту исполнения договора.

На что можно рассчитывать и что можно получить в случае полной гибели застрахованного имущества, например, автомобиля?

-В случае полной гибели имущества, т.е. при полном его уничтожении либо таком повреждении, когда оно не подлежит восстановлению, страхователю выплачивается страховое возмещение в размере полной страховой суммы.

Нужно ли платить госпошлину в суд по страховому спору КАСКО?

-Нужно, по страховым спорам, связанным с добровольным страхованием имущества граждан (например, КАСКО), истец (за исключением истца, являющегося инвалидом I и II групп, и истца, обращающегося в защиту прав и законных интересов ребенка) уплачивает государственную пошлину в размере и порядке, предусмотренных статьями 333.19 и 333.20 НК РФ.

Выплатит ли страховая компания страховое возмещение, если человек застраховавший имущество, умышлено повредил/уничтожил это имущество?

-Не выплатит, страховщик освобождается от выплаты страхового возмещения, если докажет, что умысел лица, в пользу которого произведено страхование, был направлен на утрату (гибель), недостачу или повреждение застрахованного имущества и что это лицо желало наступления указанных негативных последствий.

Более того, Уголовный кодекс РФ, в статье 159.5. содержит состав преступления мошенничества в сфере страхования - мошенничество в сфере страхования, то есть хищение чужого имущества путем обмана относительно наступления страхового случая, а равно размера страхового возмещения, подлежащего выплате в соответствии с законом либо договором страхователю или иному лицу.

Обязана ли страховая компания выплатить денежные средства за утрату товарной стоимости? Может ли страховая компания отказать в выплате денег за утрату товарной стоимости?

-В связи с тем, что утрата товарной стоимости относится к реальному ущербу наряду со стоимостью ремонта и запасных частей транспортного средства, в ее возмещении страхователю не может быть отказано.

Можно ли выиграть процесс у страховой компании по страховому спору ОСАГО/КАСКО без юриста (адвоката)?

-Можно, но безусловно лучше, чтобы Вас защищал профессионал. В случае тяжелой жизненной ситуации мы предлагаем услуги юриста (адвоката) по страховому спору ОСАГО/КАСКО недорого с оплатной по факту выигранного дела; с оплатой по результату; с оплатой по факту взыскания долга и юриста (адвоката) по страховому спору ОСАГО/КАСКО бесплатно (без предоплаты).

На какую сумму и на что начисляется неустойка на страховую компанию по ОСАГО?

-Исходя из позиции Верховного суда РФ, неустойка начисляется не только на стоимость восстановительного ремонта транспортного средства, но также и на сумму других расходов, вызванных ДТП, например, на плату за хранение поврежденного автомобиля и доставку пострадавшего в больницу.

Что делать и с кого взыскивать, если страховая компания потерпевшего отказывается удовлетворять ваши требования?

-В этом случае, если фирма исключена из числа участников соглашения о прямом возмещении убытков, то вы вправе обратиться к страховщику причинителя вреда.

Что делать, если Ваша страховая компания ОСАГО не организовала независимую экспертизу поврежденной машины?

-В этом случае Вам необходимо произвести экспертизу за свой счет, при этом в исковых требованиях данную сумму необходимо взыскивать со страховой компании как убытки, а не как страховую выплату.